走逃失联终落网 顺藤摸瓜定证据 ——揭秘厦门市云画风建材有限公司虚开发票案
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国家税务总局厦门市税务局第一稽查局近期依法查处一起虚开发票案件。经查，厦门市云画风建材有限公司在无真实交易的情况下，通过收取开票手续费、资金回流的方式，对外虚开增值税普通发票。针对该企业的违法行为，国家税务总局厦门市税务局第一稽查局依法作出罚款50万元的处罚决定。
走逃失联躲检查 资金回流露马脚
厦门市税务局第一稽查局在对高风险企业进行监控时，发现厦门市云画风建材有限公司2020年期间存在进销不匹配、连续三个月所有税种均未进行纳税申报等涉税疑点，具有虚开发票的嫌疑。
第一稽查局立即成立检查小组，对厦门市云画风建材有限公司展开初步核查，试图联系该公司了解情况并调取账簿资料进行核实。然而，当检查人员前往该公司注册经营地址实地摸排时却发现“查无此人”，随即拨打税务登记信息中预留的法定代表人及财务负责人电话也“无人接听”。至此，该公司实际已处于“走逃失联”状态，逃避税务监管和检查。
在无法联系到当事人进行取证的情况下，检查人员及时转变思路，对该公司留下的痕迹线索进行“再挖掘”，针对经营和资金数据展开深入分析。
检查人员一方面从发票入手向上游溯源，发现厦门市云画风建材有限公司仅取得1家公司开具的5张增值税普通发票，而该上游公司已被证实为虚开发票的空壳企业，且开具的这5张发票均已作废，由此可见厦门市云画风建材有限公司缺乏真实的成本来源。
另一方面，检查人员对公司资金流水进行穿透式追踪，发现了清晰的异常资金流向：厦门市云画风建材有限公司向下游12家企业开具增值税普通发票，下游受票企业向厦门市云画风建材有限公司对公转账后，厦门市云画风建材有限公司将收到的款项以大比例在短时间内迅速转回至下游受票企业的法定代表人或其他相关人员的个人账户，符合虚开发票违法行为的典型特征。
专案联动破僵局 顺藤摸瓜定关键
为打破公司走逃失联、关键人员避而不见的僵局，厦门市税务局第一稽查局将违法线索依法移送公安经侦部门，联合公安经侦部门成立专案组，对案件进行攻坚。通过公安部门的侦查手段，专案组精准锁定了厦门市云画风建材有限公司财务负责人黄某娜的藏匿地点并实施突击检查，查获了用于虚开发票的税控盘、未盖章的空白合同模板以及与下游受票方联系的通讯记录等关键证据。
面对突然出现的执法人员和确凿的证据，黄某娜措手不及，心理防线逐渐崩溃，最终如实交代了厦门市云画风建材有限公司虚开发票的全部内幕。黄某娜承认，该公司是实际控制人黄某昌为虚开发票而设立的空壳公司，黄某昌负责联系需要发票的“客户”，并根据“客户”要求制作虚假的购销合同等资料，随后由黄某娜在无任何真实货物交易的情况下，按照合同金额对外虚开发票。
根据黄某娜的供述，检查人员顺藤摸瓜，实际控制人黄某昌最终落网，并承认设立、操控厦门市云画风建材有限公司虚开发票的违法犯罪事实。
综合黄某娜、黄某昌的口供和查获的种种证据，可以证实厦门市云画风建材有限公司对外开具的126份增值税普通发票，均属于无真实交易的虚开发票，价税合计1146万元。
虚开必究肃法纪 以案释法敲警钟
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第三十五条第一款规定，违反本办法的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
厦门市税务局第一稽查局依据法律规定，对厦门市云画风建材有限公司虚开发票的违法行为作出罚款50万元的处罚决定，并将该案移送公安机关。
