虚开骗税铤而走险 走逃失联难逃追责 ——揭秘厦门航益达贸易有限公司虚开发票骗取出口退税案件
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近期，国家税务总局厦门市税务局稽查局依法查处了厦门航益达贸易有限公司虚开发票骗取出口退税案件。经查，2021年至2024年期间，厦门航益达贸易有限公司通过让他人为自己虚开增值税专用发票、虚构已纳税款等方式，骗取国家出口退税款。针对该企业的违法行为，2025年9月，国家税务总局厦门市税务局稽查局依法追缴厦门航益达贸易有限公司骗取的出口退税款591.93万元，并处罚款1183.86万元，同时停止为其办理出口退税三年，并依法移送司法机关追究刑事责任。
一、多项疑点揭示风险，虚开线索浮出水面
前期，厦门市税务局稽查局接到相关线索，提示厦门航益达贸易有限公司存在出口商品为高风险产品、上游供货集中于高风险地区、加工企业不具备生产能力等疑点及异常特征，具有明显虚开发票骗取出口退税风险。经综合研判，厦门市税务局稽查局依法对该企业立案检查。
检查人员对上下游涉案企业开展关联分析，发现航益达公司的多家异地上游企业大量取得农产品收购发票，在短期内大额集中开具品名为“鞋服”的增值税专用发票后快速注销，存在虚开发票风险特征。
- 走逃失联规避监管，骗税轨迹现出原形
经检查人员实地核查发现，航益达公司注册经营地址大门紧闭，拨打法定代表人、财务负责人等人员电话均无人接听，该公司现场已无人办公，已实际脱离税收监管。由于航益达公司已处于“走逃失联”状态，厦门市税务局稽查局主动与上游所在地稽查部门沟通，开展跨区域协作。
协办地稽查局重点对上游虚开情况开展检查，发现多家上游企业购进业务虚假，同时厂房现场并没有生产设备，不具备生产加工能力，认定上游生产供货企业虚开发票。厦门市税务局稽查局围绕货物流、资金流、出口业务真实性等关键切入点开展检查，航益达公司骗取出口退税轨迹现出原形。其货物物流运输信息无一从上游开票地运抵厦门；银行账户交易明细存在明显的资金异常回流特征；相关出口单证信息异常。税务机关最终确定该公司存在出口骗税的违法事实。
三、链条关联指向明确，深挖拓线依法处理
综合多方面证据资料，可以证实该案是一起以源头农产品虚开为载体，集虚开发票、买单配票于一体的全链条虚开骗税案件，厦门航益达贸易有限公司通过让他人为自己虚开增值税专用发票、虚构已纳税款等方式，骗取国家出口退税款。
除此之外，厦门市税务局稽查局还充分运用已发现的风险特征和疑点数据，通过关联性分析，精准检索研判虚开骗税链条涉案企业，进一步拓展发现了上游其他风险地区的虚开线索，由当地稽查部门对相关企业的虚开发票违法行为进行查处，实现航益达公司虚开骗税案件的进一步挽损，金额达195.25万元。同时，在核查货物流、资金流的过程中发现，该案货运委托人、资金异常回流人指向其他骗税案件中已被公安机关取保候审的“买单配票”犯罪嫌疑人。目前，航益达公司虚开骗税案件已移送公安机关。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
根据上述法律法规规定，2025年9月，国家税务总局厦门市税务局稽查局依法追缴厦门航益达贸易有限公司骗取的出口退税款591.93万元，并处罚款1183.86万元，同时停止为涉案企业办理出口退税三年，并依法移送司法机关追究刑事责任。
